Ce sunt regimul fiscal al microîntreprinderilor și regimul impozitului pe venitul persoanelor fizice și cum diferă acestea?

La pornirea unei afaceri individuale, aveți posibilitatea de a opta pentru plata impozitelor pe veniturile din activitatea comercială în baza unuia dintre următoarele regimuri fiscale:

Regimul fiscal pentru microîntreprinderi

• Cota impozitului pe microîntreprinderi pentru venituri de până la 25.000 de euro pe an este de 25%, dar pentru venituri care depășesc 25.000 de euro pe an – 40%.

• Un contribuabil microîntreprindere este un proprietar de microîntreprindere care a obținut statutul de contribuabil microîntreprindere și, prin urmare, are posibilitatea de a plăti prin înregistrarea doar a uneia dintre următoarele forme de înregistrare a activității economice a unei persoane fizice, de exemplu, prin înregistrarea ca întreprindere individuală sau comerciant, proprietar de fermă agricolă sau pescărăscă sau prin înregistrarea la Serviciul Fiscal de Stat ca prestator de activități economice sau persoană care desfășoară o activitate independentă.

• Plătitorii de TVA nu pot opta pentru plata regimului fiscal pentru microîntreprinderi.

• La aplicarea regimului fiscal pentru microîntreprinderi, se pierde posibilitatea de a utiliza reduceri și beneficii la impozitul pe venitul persoanelor fizice atât pentru veniturile la care se aplică regimul fiscal pentru microîntreprinderi, cât și pentru alte surse de venit.

sau

Regimul impozitului pe venit

• Regimul impozitului pe venit prevede plata impozitului pe venit și a contribuțiilor obligatorii de asigurări sociale de stat din venitul sau profitul din activitatea economică.

Cota impozitului pe venit se aplică în funcție de venitul anului fiscal pe baza cotei impozitului pe venit (pentru PFA este 10%)

La calcularea bazei impozabile cu IPV, venitul impozabil sau profitul se determină din venitul din activitatea economică după deducerea tuturor cheltuielilor aferente activității economice.

Contribuțiile sociale se calculează pe baza cotei general aplicabile de 31,07% din cel puțin obiectul de contribuție minimă obligatorie sau salariul minim. În plus, 10% din diferența dintre venit și salariul minim (sau alt obiect de asigurări sociale selectat din care se fac contribuții de asigurări sociale la o cotă de 31,07%) trebuie plătită pentru asigurarea de pensie.

• O persoană fizică poate opta pentru plata regimului de impozit pe venit prin înregistrarea uneia dintre următoarele forme de înregistrare a activității economice, și anume prin înregistrarea ca întreprindere individuală sau comerciant, proprietar de fermă agricolă sau piscicolă, sau prin înregistrarea la Serviciul Fiscal de Stat ca prestator de activități economice sau persoană care desfășoară activități independente.

• La aplicarea regimului de impozit pe venit, se păstrează toate beneficiile și reducerile prevăzute în Legea impozitului pe venit.